一、股權轉讓

股權轉讓協(xié)議是以股權轉讓為內(nèi)容的合同，股權轉讓是合同項下債的履行。股權轉讓協(xié)議生效與股權轉讓生效時間是不一致的，股權轉讓生效是在協(xié)議生效之后。股權轉讓協(xié)議的主要內(nèi)容就是轉讓股權，實質是處分其所有的股權?！豆痉ā返?5條是對向股東以外的人轉讓股權作出了限制，這是對股東處分股權作了限制。

二、股權轉讓的印花稅費

(一)股權轉讓過程中，轉讓方需要交納各種稅費

當轉讓方是個人

如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。

當轉讓方是公司

如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:內(nèi)資企業(yè)轉讓股權涉及的稅種　公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等相關問題：

1、企業(yè)所得稅

(1)企業(yè)在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國家稅務總局關于企業(yè)股權***業(yè)務若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2000)118號，廢止)有關規(guī)定執(zhí)行。股權轉讓人應分享的被***方累計未分配利潤或累計盈余公積金應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。

(2)企業(yè)進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)時，應按《國家稅務總局關于印發(fā)企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務問題的暫行規(guī)定的通知》(國稅發(fā)(1998)97號，廢止)的有關規(guī)定執(zhí)行。***方應分享的被***方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為***方股息性質的所得。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業(yè)改組活動，在計算***方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。

(3)按照《國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)會計制度需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2003)45號)第三條規(guī)定，企業(yè)已提取減值、跌價或壞帳準備的資產(chǎn)，如果有關準備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產(chǎn)而沖銷的相關準備應允許作相反的納稅調整。因此，企業(yè)清算或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時，被清算或被轉讓企業(yè)應按過去已沖銷并調增應納稅所得的壞帳準備等各項資產(chǎn)減值準備的數(shù)額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或***方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。

企業(yè)股權***轉讓所得和損失的所得稅處理

(4)企業(yè)股權***轉讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權***的收入減除股權***成本后的余額。企業(yè)股權***轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

(5)企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權***而發(fā)生的股權***損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權***損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權***收益和***轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。

2、營業(yè)稅

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業(yè)稅問題的通知》(財稅191號)規(guī)定：

(一)以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)******，與接受***方利潤分配，共同承擔***風險的行為，不征收營業(yè)稅。

(二)，對股權轉讓不征收營業(yè)稅。

3、契稅

根據(jù)規(guī)定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業(yè)股權，企業(yè)的土地、房屋權屬不發(fā)生轉移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價***或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。”

4、印花稅股權轉讓的征稅問題

股權轉讓存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)1號)文件第十條規(guī)定執(zhí)行，由立據(jù)雙方依據(jù)協(xié)議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。

(二)內(nèi)資企業(yè)股權轉讓的所得稅處理

根據(jù)國家稅務總局《關于企業(yè)股權***業(yè)務若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)118號，廢止)的規(guī)定：

企業(yè)股權***轉讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權***的收入減除股權***成本后的余額。企業(yè)股權***轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

被***企業(yè)對***方的分配支付額，如果超過被***企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于***方的***成本的，視為***回收，應沖減***成本;超過***成本的部分，視為***方企業(yè)的股權轉讓所得，應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

三、股權轉讓協(xié)議與增資協(xié)議稅收區(qū)別

1、股權轉讓協(xié)議和增資協(xié)議的合同當事人雖然都含有公司的原股東及出資人，但從協(xié)議價金受領的情況看，股權轉讓協(xié)議和增資協(xié)議中出資人資金的受讓方是截然不同的。股權轉讓協(xié)議中的資金由被轉讓股權公司的股東受領，資金的性質屬于股權轉讓的對價;

而增資協(xié)議中的資金受讓方為標的公司，而非該公司的股東，資金的性質屬于標的公司的資本金;

2、股權轉讓協(xié)議和增資協(xié)議支付價金一方的當事人對于標的公司的權利義務不同。股權轉讓協(xié)議中，支付價金的一方在支付價金取得了公司股東地位的同時，不但繼承了原股東在公司中的權利，也應當承擔原股東對公司從成立之時到終止之日的所有義務，其承擔義務是無條件的;

而增資協(xié)議中支付價金一方的***人是否與標的公司的原始股東一樣，對于其***之前標的公司的義務是否承擔，可以由協(xié)議各方進行約定，支付價金的一方對其加入該公司前的義務的承擔是可以選擇的;

3、從出資后，標的公司的注冊資本的變化看，股權轉讓協(xié)議簽訂后，出資人履行義務完成時標的公司的注冊資本是保持不變的，仍然為原數(shù)額。而增資協(xié)議簽訂后，標的公司的注冊資本發(fā)生了變化。

股權轉讓印花稅有哪些呢?通過閱讀上文我們不難得出答案。當股權轉讓方是個人的時候，轉讓方需要繳納20%的印花稅。當轉讓方為公司時，在上海、深圳交易所需要繳納千分之五的印花稅，否則繳納萬分之五的印花稅。因此，小編建議您在轉讓股權時最好選擇通過公司的形式轉讓，以便減少您的交易成本。